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核定征收的如何计算?

文章作者:好帮手财税 浏览量:207 类型:行业资讯 发布时间:2020-05-14 16:14:57 分享:

只要企业运作,就会有税收产生。

就增值税而言,个人独资企业税率和征缴方式与公司没什么不同。

两者的区别主要是在所得税方面。有限公司一般以查账征收方式,缴纳企业所得税,一般是企业净利润的25%。而个人独资企业则有查账征收和核定征收两种方式,缴纳的是个人所得税,个人独资企业税率适用的5%-35%,如下图所示:

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500


一般情况下,个人独资企业建议采用核定征收的方式核定应税所得率

 

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
应税所得率(最低值):


行业

应税所得率

工业、交通运输业、商业

5%

建筑、房地产

7%

饮食服务业

7%

娱乐业

20%

其他行业

10%



以高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的业务往来,变成个人工作室所得,就可以合理合法降低个税负担了。

 

举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,






我们通过计算可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税93164.45元,一年下来将近111.8万。

 

假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:

 

①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

②附加税税金:8.74×11%=0.9614万

③个人所得税税金:300×10%×30%-40500=4.95万

总税金8.74+0.9614+4.95=14.6514

综合税率14.6514÷300=4.88%

 

我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有4.88%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!

 

不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!




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